Буферні компанії, які часто використовуються в схемах шахрайства з ПДВ, використовуються для створення фіктивних транзакцій між суб’єктами. Хоча ці компанії самі по собі не займаються реальною господарською діяльністю, їх роль полягає у переміщені грошей і виписуванні «порожніх» фактур, які не підтверджують реальних операцій. Такі компанії використовуються для приховування реальних фінансових потоків, створення ілюзії легальної діяльності та уникнення сплати податку ПДВ.
Буферна компанія діє як посередник між фірмами в ланцюзі поставок. Фактично схема працює лише на папері – товари фізично не поставляються, а фактури використовуються для маніпуляцій з податком. Податкова однак має свої шляхи відслідковування таких схем. Зазвичай важливі наступні моменти:
- Аналіз фінансових потоків – Транзакції буферних компаній часто короткострокові, швидкі та економічно невиправдані. Податкова служба може відслідковувати ці потоки та перевіряти, чи відповідають вони реальній господарській діяльності.
- Відсутність реальної діяльності – Буферні компанії зазвичай не мають активів, працівників, а їхні адреси є лише фіктивними реєстраційними офісами. Відсутність реальної діяльності – це перший тривожний сигнал.
- Нереальні ціни і націнки – Значно завищені або занижені ціни можуть вказувати на маніпуляції з податком.
- Перехресні перевірки – Податкова служба може порівняти дані з різних фірм, залучених до одних і тих самих транзакцій, щоб перевірити відповідність виставлених фактур та фактичних поставок товарів.
- Єдиний контрольний файл (JPK) – Обов’язок передачі даних у вигляді JPK VAT дозволяє швидко порівнювати рахунки-фактури і виявляти порушення.
- Відсутність переміщення товарів – Транспорт є одним із ключових елементів, що може допомогти податковим органам виявити шахрайство. Відсутність доказів фізичної поставки товарів, таких як транспортні документи (наприклад, CMR), може свідчити про те, що транзакція була фіктивною.
Буває, що буферні компанії вступають у відносини з реально діючими суб’єктами, щоб додати собі надійності в очах податкових органів або розсіяти кошти. У цій ситуації ви можете отримати від контрагента пропозицію, від якої важко відмовитися. Але чи варто ризикувати?
Правові наслідки участі у фіктивному ланцюзі постачання дуже серйозні. Участь у подібних схемах може призвести до кримінальної відповідальності, включаючи позбавлення волі, якщо буде доведено, що ви свідомо брали участь у злочинній діяльності. Крім того, податкові органи мають право заморозити кошти на рахунках компаній, підозрюваних у податкових махінаціях, що може паралізувати роботу підприємства. У крайньому випадку, компанія може бути повністю виключена з ринку, втративши можливість вести діяльність протягом кількох років, що може призвести до значних фінансових втрат і втрати довіри контрагентів.
Однак є ситуації, наприклад, тристоронні угоди, які схожі на діяльність буферних компаній, але такими не є. Більше того – вони є нормально діючими підприємствами.
Що ж робити, щоб уникнути співпраці з буферною компанією?
- Ретельна перевірка контрагентів – Перевірка надійності своїх бізнес-партнерів є ключовим кроком. Це можна зробити, наприклад, шляхом перевірки їх у господарських реєстрах (CEIDG, KRS), вивчення звітів (якщо вони доступні), а також переконавшись, що вони є активними платниками VAT у системі
- Дотримання документальних зобов’язань – Кожна транзакція повинна бути належним чином задокументована. Важливо мати всі фактури, договори та підтвердження виконання послуги або поставки, а також підтвердити процес переговорів.
- Уникнення фіктивних транзакцій – Якщо транзакція виглядає лише як формальність без потреби фактичного руху товарів або послуг, це повинно викликати підозри з боку податкової.
- Докази отримання товару – У разі торгівлі товарами важливо мати докази фактичного отримання товару контрагентом, наприклад, CMR.
Щоб не потрапити в схему каруселі ПДВ і несвідомо не стати буферною компанією, необхідно ретельно перевіряти своїх контрагентів, сумлінно вести документацію та уникати транзакцій, які виглядають підозріло. Правова відповідальність за участь у таких схемах може бути дуже суворою – від великих штрафів до ув’язнення. Тому варто пам’ятати, що ретельність у документуванні діяльності компанії – це ключ до уникнення серйозних наслідків.
