Пільга на безнадійну заборгованість — це інструмент, який дозволяє підприємцям повернути податок, сплачений за розрахунки, за які вони не отримали оплату. Це особливо корисно в ситуаціях, коли клієнти не виконують свої зобов’язання вчасно або взагалі.
Списати безнадійну заборгованість можуть підприємці, які є активними платниками VAT, а також податку на доходи фізичних осіб (PIT) або податку на прибуток підприємств (CIT). Іншими словами, якщо ви ведете господарську діяльність і сплачуєте VAT, а також оподатковуєте свої доходи податком на доходи фізичних осіб (PIT) або податком на прибуток підприємств (CIT), ви можете скористатися цією пільгою.
Ця пільга спрямована на захист підприємців від необхідності сплати податку на дохід, який фактично не був отриманий. Це особливо важливо в контексті покращення фінансової ліквідності, особливо коли ви маєте справу з контрагентами, які не платять.
Якщо клієнт не оплатив товари або послуги протягом 90 днів з дати, зазначеної фактурі, у вас є право скоригувати своє нарахування VAT і зменшити суму податку, що підлягає сплаті. Іншими словами, ви можете повернути VAT з суми, яку ви не отримали.
Щоб скористатися пільгою, потрібно дотримуватися кількох умов:
- Час від виставлення рахунку: Від дати виставлення розрахунку не пройшло більше ніж 3 роки, рахуючи від кінця року, в якому був виставлений рахунок.
- Подання декларації: Коригування VAT має бути здійснене в податковій декларації за період, у якому було виявлено неплатоспроможність боргу.
Щодо податку на дохід, правила подібні. Якщо рахунок не буде оплачено протягом 90 днів від дати платежу, можна зменшити податкову базу на суму цього неоплаченого рахунку.
Щоб скористатися пільгою на погані борги у податку на дохід, необхідно дотримуватися наступних умов:
- Боржник не може перебувати в процесі реструктуризації, банкрутства або ліквідації на день, що передує дню подання податкової декларації.
- Не повинно пройти більше 2 років з кінця календарного року, в якому був виставлений рахунок.
- Транзакція повинна бути документально підтверджена рахунком-фактурою та стосуватися продажу товарів або послуг, оподатковуваних в Польщі.
Якщо одна з цих умов не буде виконана, списати безнадійну заборгованість не вдасться.
Якщо після використання пільги боржник нарешті сплатить заборговану суму, потрібно провести повторну корекцію, збільшивши свої податкові зобов’язання на суму, яку ми раніше скорегували.
Пільга на безнадійну заборгованість — це важливий інструмент, до якого варто звернутися у разі потреби. Завдяки цій пільзі можна повернути податок, який був сплачений з рахунків, за які не було отримано оплату. Проте слід пам’ятати про терміни, і краще не чекати 2 чи 3 роки, а діяти відразу.
