Часто бывает так, что при запуске нового проекта нужны деньги на развитие и другие необходимые расходы. В таких ситуациях каждый ищет лучший и самый быстрый вариант решения проблемы. На практике самым быстрым способом получения финансовых средств является договор займа между компанией и учредителем, или наоборот, так как учредитель может предоставить компании займ из своих собственных средств.
В этой статье мы рассмотрим ключевые элементы договора займа, процедуры его заключения и преимущества, которые это решение принесёт обеим сторонам сделки. Договор займа, заключаемый между учредителем и компанией, позволяет быстро привлечь капитал, необходимый для реализации амбициозных инвестиционных проектов, улучшения финансовой ликвидности или погашения долгов.
При подготовке договора займа важно проверить, нет ли противопоказаний для привлечения дополнительных средств компанией, чтобы займ предоставлялся учредителем или членом правления. Необходимо выяснить, кто дает разрешение на заключение договора, на какой срок и в каком размере можно получить займ, а также, что немаловажно, какую сумму процентов нужно будет заплатить.
Благодаря возможности индивидуального подхода к условиям займа, таким как процентная ставка, срок и способ погашения, этот договор является привлекательной альтернативой традиционным источникам финансирования, таким как банковские кредиты. Кроме того, договор займа может укрепить отношения между учредителями и компанией, способствуя долгосрочному успеху предприятия.
Как правило, заключение компанией договора займа с членом правления требует согласия собрания учредителей или общего собрания акционеров, если иное не предусмотрено законом. Несоблюдение этого условия, то есть отсутствие согласия собрания учредителей, приведёт к недействительности договора. Кроме того, согласно статье 230 Хозяйственного кодекса, заключение обязательства на сумму, в два раза превышающую размер уставного капитала, требует решения учредителей, если иное не предусмотрено уставом компании.
Согласно статье 720 § 2 Гражданского кодекса, договор займа на сумму, превышающую тысячу злотых, требует соблюдения документальной формы. Тем не менее, компания должна хранить оригинал договора займа в своей бухгалтерской документации, что важно в случае налоговой проверки. Таким образом, компания может документально подтвердить источник средств и условия, на которых они были получены.
В свою очередь, параграф 1 указанной статьи 720 Гражданского кодекса определяет договор займа и его содержание. Это договор, согласно которому кредитор обязуется передать заемщику определенное количество денег или вещей, а заемщик обязуется вернуть такое же количество денег или вещей того же вида и качества. Погашение займа может происходить единоразово или в рассрочку, в соответствии с условиями договора, и нет обязательства указывать цель, на которую будут потрачены средства.
В случае, если стороны не укажут срок погашения в договоре, статья 723 Гражданского кодекса предусматривает обязательство возврата займа должником в течение шести недель с момента направления кредитором уведомления о ожидании возврата.
Что интересно, законодательство не устанавливает обязательства включать проценты в договор, а также не определяет их размер. Однако, чтобы этот факт не был оспорен при возможной налоговой проверке, лучше указать проценты, которые соответствуют рыночным ставка.
Законодатель также внедрил принципы «Safe Harbour», которые позволяют провести такую операцию как упрощенную. Основное преимущество применения этого законодательного решения — отсутствие риска, что налоговая оспорит размер процентной ставки, а также освобождение от обязательства вести документацию по трансфертному ценообразованию при сделках между взаимосвязанными лицами. Однако важно соблюдать определённые условия, прежде всего использование соответствующих процентных ставок и маржи.
На заключение приведём пример для лучшего понимания:
Пан Ян является учредителем компании X, которая занимается производством экологичных соков. Компании X нужны дополнительные средства для покупки современного оборудования, чтобы расширить свой ассортимент. Пан Ян принимает решение предоставить компании X займ в размере 100 000 злотых.
Согласно договору, который заключили Пан Ян и компания X, компания обязуется вернуть заемную сумму в течение 2 лет. Стороны договорились, что компания может погашать займ ежемесячными платежами по 5 000 злотых или единоразово в конце срока, в зависимости от своей финансовой ситуации.
В договоре Пан Ян не требовал указания цели использования средств, поэтому компания X может свободно ними распоряжаться. Однако Пан Ян отметил, что в качестве процентов он хотел бы получить дополнительно 10% от суммы займа, что составляет 10 000 злотых.
Таким образом, в течение 2 лет Пан Ян получит возврат 100 000 злотых, которые он одолжил, вместе с дополнительным доходом в виде процентов в размере 10 000 злотых, что в сумме составляет 110 000 злотых. Такое решение принесет пользу компании X, позволяя ей развиваться и приобретать новое оборудование, а Пан Ян получит дополнительный доход в виде процентов.
Такой пример показывает, как займ между учредителем и компанией может быть выгоден для обеих сторон: компания получает необходимые средства для инвестиций, а учредитель может рассчитывать на возврат займа вместе с процентами, что является для него дополнительной прибылью.
