Буферные компании часто используются в схемах мошенничества с НДС для создания фиктивных операций между участниками. Эти компании не ведут реальной экономической деятельности, а их роль заключается в том, чтобы «пропускать» через себя денежные средства и выставлять фиктивные фактуры — документы, которые не отражают реальные сделки. Эти компании служат для сокрытия фактических финансовых потоков, создания иллюзии легальной деятельности и уклонения от уплаты НДС.
Буферная компания действует как посредник в цепочке поставок. В действительности в такой схеме товары не поставляются, а фактуры используются для манипуляций с НДС. Налоговые органы однако имеют свои способы отслеживания таких фирм. В основном это следующие критерия:
- Анализ финансовых потоков: Транзакции буферных компаний часто проходят быстро, краткосрочны и не имеют экономического обоснования. Налоговые службы отслеживают эти потоки, чтобы проверить их соответствие реальной хозяйственной деятельности.
- Отсутствие реальной деятельности: У буферных компаний обычно нет активов или сотрудников, а их адреса – это фиктивные офисы. Это явный признак возможного мошенничества.
- Нереальные цены и маржи: Сильно высокие или низкие цены могут быть индикатором фальшивых фактур.
- Перекрестные проверки: Налоговая служба сравнивает данные разных компаний, участвующих в одной сделке, чтобы проверить соответствие фактур и реальных поставок.
- Отсутствие транспортировки: Важным элементом является физическая доставка товаров. Отсутствие документов, подтверждающих транспортировку (например, CMR), может указывать на фиктивную сделку.
Иногда буферные компании вступают в отношения с реально действующими субъектами для того, чтобы казаться более легитимными в глазах налоговых органов или для того, чтобы рассредоточить финансовые средства. В таких случаях можно однажды получить от нового партнера предложение, от которого трудно отказаться. Но стоит ли это делать?
Правовые последствия участия в таких схемах крайне серьезны. Это может привести к уголовной ответственности, включая лишение свободы, если будет доказано, что компания сознательно участвовала в мошенничестве. Кроме того, налоговые органы могут заморозить счета компании, подозреваемой в таких махинациях, что может парализовать её деятельность. В крайних случаях компания может быть исключена из рынка на несколько лет, что нанесет серьезный ущерб репутации и финансам.
Однако бывают ситуации, например, трехсторонние сделки, которые похожи на деятельность буферных компаний, но таковыми не являются. Более того – это вполне легально действующие субъекты, которые просто используют определённые схемы в рамках закона.
Что же делать, чтобы избежать сотрудничества с буферными компаниями?
- Тщательная проверка контрагентов: это ключевой шаг. Проверка надёжности партнёров по бизнесу может включать изучение их данных в государственных реестрах (например, CEIDG или KRS), чтение финансовых отчётов, если они доступны, а также проверку их статуса как активных плательщиков НДС через систему
- Соблюдение документальных обязательств: каждая сделка должна быть должным образом задокументирована. Важно иметь все фактуры, контракты и подтверждения выполнения услуг или поставок, а также фиксировать процесс переговоров.
- Избежание пустых сделок: если сделка кажется формальностью без реального движения товаров или услуг, это может вызвать подозрения налоговых органов.
- Подтверждение получения товара: при торговле товарами важно иметь доказательства фактического получения товара контрагентом, например, транспортные документы (CMR).
Чтобы не оказаться втянутым в НДС-карусель и не стать буферной компанией, нужно тщательно проверять контрагентов, правильно вести документацию и избегать подозрительных сделок. Правовая ответственность за участие в таких схемах может быть крайне серьёзной — от крупных штрафов до лишения свободы. Поэтому стоит помнить, что внимательность в документировании деятельности компании — это ключ к избежанию серьёзных последствий.
