Льгота на безнадежные долги — это инструмент, который позволяет предпринимателям вернуть налог, уплаченный с фактур, по которым они не получили оплату. Это особенно полезно в ситуациях, когда клиенты не выполняют свои обязательства вовремя или вообще.
Списать безнадежный долг могут предприниматели, которые являются активными плательщиками НДС, а также налога на доходы физических лиц (PIT) или налога на прибыль (CIT). Другими словами, если вы ведете хозяйственную деятельность и уплачиваете НДС, а также облагаете свои доходы подоходным налогом (PIT или CIT), вы можете воспользоваться этой льготой.
Эта льгота направлена на защиту предпринимателей от необходимости уплаты налога с дохода, который фактически не был получен. Это важно в контексте улучшения финансовой ликвидности, особенно когда вы имеете дело с партнерами, которые не платят.
Если клиент не оплатил товары или услуги в течение 90 дней с даты, указанной на фактуре, у вас есть право скорректировать свое начисление НДС и уменьшить сумму подлежащего уплате налога. Другими словами, вы можете вернуть НДС с суммы, которую вы не получили.
Чтобы воспользоваться льготой на безнадежные долги, необходимо выполнить несколько условий:
- Время с момента выставления счета: С момента выставления счета не прошло более 3 лет, считая от конца года, в котором был выставлен счет.
- Подача декларации: Корректировка НДС должна быть произведена в налоговой декларации за тот период, в котором была установлена невозможность взыскания.
Что касается налога на доход, правила схожи. Если счет не будет оплачен в течение 90 дней с даты платежа, можно уменьшить налоговую базу на сумму этого неоплаченного счета.
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо выполнить следующие условия:
- Должник не может находиться в процессе реструктуризации, банкротства или ликвидации на день, предшествующий дню подачи налоговой декларации.
- Не должно пройти более 2 лет с конца календарного года, в котором был выставлен счет.
- Опреация должна быть документально подтверждена фактурой и касаться продажи товаров или услуг, облагаемых налогом в Польше.
Если какое-либо из этих условий не выполнено, списать долг нельзя.
Если после списания задолженности должник всё-таки оплатит долг, необходимо провести повторную корректировку, увеличив свой налог на сумму, которую мы ранее скорректировали.
Льгота на безнадежные долги — это значимый инструмент, которым стоит воспользоваться при необходимости. Благодаря этой льготе можно вернуть налог, уплаченный с фактур, за которые не была получена оплата. Однако важно следить за сроками, и лучше не ждать 2 или 3 года, а действовать незамедлительно.
