Что ждет предпринимателей в 2025 году? Изменения в кассовом методе учета PIT!

В 2025 году планируется изменение правил, касающихся кассового метода учета налога на доходы физических лиц (PIT). Для многих предпринимателей эти изменения могут оказаться полезными, особенно для тех, кто до сих пор сталкивался с проблемами, связанными с ликвидностью. Новые правила направлены на увеличение доступности этого метода и упрощение процедур его применения. Но что именно представляет собой кассовый метод учета PIT и какие изменения вступят в силу?

Кассовый метод учета PIT — это способ начисления налога на доходы, который основывается на фактических поступлениях, а не на выставленных счетах-фактурах. На практике это означает, что предприниматель учитывает доходы и расходы только тогда, когда он фактически получает оплату или производит платеж. Благодаря этому он избегает ситуации, когда нужно платить налог с дохода, который еще не поступил на его счет.

Например, если предприниматель выставляет счет в январе, но оплата за него поступает только в марте, то доход будет учтен только в марте, а налог нужно будет заплатить в апреле. Аналогично, расходы на получение доходов учитываются в момент, когда предприниматель фактически производит платеж, а не когда получает счет-фактуру.

Предусматривается внедрение нескольких значительных изменений в кассовом методе учета PIT:

1. Расширение круга предпринимателей, имеющих право на использование кассового метода: Кассовый PIT смогут применять налогоплательщики, которые ведут предпринимательскую деятельность и рассчитывают налог на доходы по шкале налогообложения, линейно, в рамках IP BOX, а также те, кто платит налог на доходы, облагаемые по упрощенной системе. Кроме того, этот метод будет доступен для предпринимателей, которые начинают свою деятельность, а также для тех, чьи доходы в предыдущем налоговом году не превысили 250 тыс. евро.
2. Кассовый PIT для операций между предпринимателями: Кассовый PIT будет касаться только операций, которые были документально подтверждены счетами-фактурами между предпринимателями (B2B), чтобы снизить риск уклонения от налогообложения.
3. Ограничение времени на учет дохода: Если задолженность не будет погашена в течение 2 лет с момента выставления счета, предприниматель будет обязан признать налоговый доход, даже если оплата фактически не была произведена. За исключением случаев, когда он подаст на льготу на так называемые безнадежные долги.
4. Необходимость подачи заявления: Чтобы воспользоваться кассовым методом учета PIT, предприниматели должны подать соответствующее заявление в налоговую. Это не основной метод учета дохода, а заявление нужно подавать до 20 февраля или до 20 числа месяца, следующего после начала предпринимательской деятельности.

Кассовый метод учета PIT — это шаг навстречу предпринимателям, которые сталкиваются с задержками платежей со стороны своих контрагентов. Новые правила позволят учитывать налог на доходы только после фактического получения оплаты, что может значительно улучшить финансовую ликвидность многих. Однако, следует помнить, что кассовый PIT связан также с дополнительными обязательствами, такими как ведение соответствующего учета фактур и учета доходов по истечении 2 лет с момента выставления счета, даже если оплата не была произведена. Для многих предпринимателей эти изменения могут значительно облегчить ведение бизнеса, особенно в секторах, подверженных задержкам платежей.