Ulga na złe długi to narzędzie, które pozwala przedsiębiorcom odzyskać podatek zapłacony od faktur, za które nie otrzymali zapłaty. Jest to szczególnie pomocne w sytuacjach, gdy klienci nie regulują swoich zobowiązań na czas.
Z ulgi na złe długi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy są czynnymi podatnikami VAT oraz PIT lub CIT. Innymi słowy, jeżeli prowadzą Państwo działalność gospodarczą i płacą VAT, a jednocześnie opodatkowują swoje dochody podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) lub prawnych (CIT), mogą Państwo skorzystać z tej ulgi.
Ulga ta ma na celu ochronę przedsiębiorców przed koniecznością płacenia podatku od dochodu, który nie został faktycznie zrealizowany. Jest to szczególnie ważne w kontekście poprawy płynności finansowej, zwłaszcza gdy masz do czynienia z kontrahentami, którzy nie płacą na czas.
Jeśli klient nie zapłacił za towary lub usługi w ciągu 90 dni od terminu płatności wskazanego na fakturze, mają Państwo uprawnienie do skorygowania swojego rozliczenia VAT i zmniejszenia kwoty podatku należnego. Innymi słowy, mogą Państwo zwrócić naliczony podatek VAT od kwoty, której nie otrzymaliście.
Aby móc skorzystać z ulgi na złe długi, należy spełnić kilka warunków:
- Czas od wystawienia faktury: Od daty wystawienia faktury nie może upłynąć więcej niż 3 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona.
- Złożenie deklaracji: Korekta VAT musi być dokonana w deklaracji podatkowej za okres, w którym stwierdzono nieściągalność wierzytelności.
Jeżeli chodzi o podatek dochodowy (PIT lub CIT), zasady są podobne. Jeżeli faktura nie zostanie opłacona w ciągu 90 dni od terminu płatności, można pomniejszyć podstawę opodatkowania o wartość tej niezapłaconej faktury.
Aby skorzystać z ulgi na złe długi w podatku dochodowym, muszą być spełnione następujące warunki:
- Dłużnik nie może być w trakcie restrukturyzacji, upadłości lub likwidacji na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej.
- Nie mogą minąć więcej niż 2 lata od końca roku kalendarzowego, w którym została wystawiona faktura.
- Transakcja musi być udokumentowana fakturą i dotyczyć sprzedaży towarów lub usług opodatkowanych w Polsce.
W przypadku, gdy któryś z tych warunków nie zostanie spełniony, nie ma możliwości skorzystania z ulgi na złe długi.
Jeśli po skorzystaniu z ulgi dłużnik w końcu zapłaci zaległą kwotę, należy dokonać ponownej korekty poprzez zwiększenie swojego podatku należnego o kwotę, którą wcześniej skorygowaliśmy.
Ulga na złe długi to ważne narzędzie, po które warto sięgnąć w razie potrzeby. Dzięki tej uldze można odzyskać podatek, który został zapłacony od faktur, za które nie otrzymano zapłaty. Należy pamiętać jednak, by pilnować terminów, a najlepiej nie czekać 2 czy 3 lat, lecz działać natychmiast.
