W 2025 roku planowana jest zmiana przepisów dotyczących kasowej metody rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Dla wielu przedsiębiorców te zmiany mogą okazać się korzystne, zwłaszcza dla tych, którzy dotychczas borykali się z problemami związanymi z płynnością. Nowe regulacje mają na celu zwiększenie dostępności tej metody oraz uproszczenie procedur związanych z jej stosowaniem. Ale czym dokładnie jest kasowa metoda rozliczania PIT i jakie zmiany wejdą w życie?
Kasowa metoda rozliczania PIT to sposób naliczania podatku dochodowego, który opiera się na faktycznych wpływach, a nie na wystawionych fakturach. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca rozlicza przychody i koszty dopiero wtedy, gdy rzeczywiście otrzyma zapłatę lub dokona płatności. Dzięki temu unika sytuacji, w której musiałby zapłacić podatek od przychodu, który jeszcze nie wpłynął na jego konto.
Na przykład, jeśli przedsiębiorca wystawi fakturę w styczniu, ale zapłata za nią wpłynie dopiero w marcu, to przychód ten zostanie uwzględniony dopiero w marcu. Analogicznie, koszty uzyskania przychodów są rozliczane w momencie, gdy przedsiębiorca faktycznie dokona płatności, a nie wtedy, gdy zostanie wystawiona faktura.
Nowelizacja, która jest obecnie procedowana, zakłada wprowadzenie kilku istotnych zmian w kasowej metodzie rozliczania PIT:
- Szerszy krąg przedsiębiorców uprawnionych do korzystania z metody kasowej: Z kasowego PIT będą mogli korzystać podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, którzy rozliczają podatek dochodowy według skali podatkowej, liniowo, w ramach IP BOX, a także płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Dodatkowo, metoda ta będzie dostępna dla przedsiębiorców, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą, oraz tych, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 250 tys. euro.
- Obowiązek stosowania kasowego PIT do transakcji fakturowanych: Kasowy PIT będzie dotyczył wyłącznie transakcji, które zostały udokumentowane fakturami pomiędzy przedsiębiorcami (B2B), co ma na celu zmniejszenie ryzyka uchylania się od opodatkowania.
- Ograniczenie czasu na rozliczenie przychodu: Jeśli należność nie zostanie uregulowana w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury, przedsiębiorca będzie musiał rozpoznać przychód podatkowy, nawet jeśli zapłata nie została faktycznie dokonana. Chyba, że zgłosi ulgę na złe długi.
- Konieczność złożenia oświadczenia: Aby skorzystać z kasowej metody rozliczania PIT, przedsiębiorcy będą musieli złożyć odpowiednie oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego. Będzie to dobrowolna forma rozliczeń, a oświadczenie będzie można składać do 20 lutego roku podatkowego lub do 20 dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności gospodarczej.
Kasowa metoda rozliczania PIT, to ukłon w stronę przedsiębiorców, którzy zmagają się z opóźnionymi płatnościami ze strony swoich kontrahentów. Nowe przepisy pozwolą na rozliczanie podatku dochodowego dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty, co może znacząco poprawić płynność finansową wielu firm. Warto jednak pamiętać, że kasowy PIT wiąże się również z dodatkowymi obowiązkami, takimi jak prowadzenie odpowiedniej ewidencji faktur i rozliczanie przychodu po upływie dwóch lat od wystawienia faktury, jeśli zapłata nie została dokonana. Dla wielu przedsiębiorców te zmiany mogą stanowić istotne ułatwienie w prowadzeniu działalności gospodarczej, zwłaszcza w sektorach narażonych na opóźnienia w płatnościach.
